Передача банку залогового имущества

Категории Имущество

Верховный суд Украины остановил передачу залогового имущества банка должникам Верховный суд Украины остановил передачу залогового имущества банка должникам Верховный суд Украины остановил решение судьи Хозяйственного суда Киева Сиваковой, вынесенное ею в году в пользу принадлежащей братьям Сегаль фирмы "Каховка Пром агро". Решением ВСУ от 1 июня года постановляется "остановить исполнение решения Хозяйственного суда города Киева от На основании решения Сиваковой от 25 февраля года Сегали получили возможность бороться за фабрику, которая служила залогом за кредиты Сегалей в банке "Надра" и была продана банком после того, как Сегали перестали обслуживать кредиты, взятые под залог фабрики. Также решение Сиваковой стало прецедентом для ряда других решений хозяйственных судов, по которым банки лишались права на продажу залогового имущества недобросовестных заемщиков. Эти решения поставили под угрозу саму возможность банковского кредитования предприятий.

Оценка имущества для залога

Погашение кредита залоговым имуществом У предприятия просрочена задолженность по банковскому кредиту, предоставленному под залог недвижимого имущества здания и сооружения. Совместно с банком принято решение о погашении задолженности по этому кредиту и процентам за счет передачи залогового имущества в собственность банка и его реализации банком.

Рассмотрим, как вести учет и налогообложение данной операции. Залог: юридические основы Залог — это один из способов обеспечения обязательства. Так, согласно ст. В это имущество входят и основные средства предприятия, в частности недвижимость. Залог недвижимости называется ипотекой ст. Также в соответствии со ст. Согласно ч. За счет предмета залога залогодержатель вправе удовлетворить в полном объеме свое требование, определенное на момент фактического удовлетворения, включая уплату процентов, неустойки, возмещение убытков, нанесенных нарушением обязательства, необходимых расходов на содержание заложенного имущества, а также расходов, понесенных в связи с предъявлением требования, если иное не установлено договором ч.

Как указано в ч. Если суммы, вырученной от продажи предмета залога, недостаточно для полного погашения суммы кредита, процентов и других обязательств должника перед банком, банк может получить сумму, недостающую для полного погашения упомянутых сумм, за счет другого имущества должника ст.

Если же, напротив, при реализации предмета залога будет выручена денежная сумма, превышающая размер требований, обеспеченных таким залогом, разница возвращается залогодателю, как сказано в ст. Особенности ипотеки Если предметом залога является недвижимое имущество, то такой залог называется ипотекой и оформляется ипотечным договором. Как сказано в ст. Соответственно, именно в договоре ипотеки или в отдельном договоре между ипотекодателем и ипотекодержателем об удовлетворении требований ипотекодержателя должно быть предусмотрено это право.

Согласно ст. Как указано в ст. Кстати, требование о соблюдении уровня обычных цен так или иначе обусловливает необходимость оценки имущества субъектом оценочной деятельности практически во всех случаях. Учет обеспечения ведется по стоимости, указанной в документах о гарантиях и обеспечениях. С момента, когда залогодатель передает банку свое право собственности на предмет залога — объект основных средств, такой объект начинает учитываться согласно П С БУ 27 , поскольку такая передача права собственности будет продажей.

Условия, при которых объект недвижимости нужно будет перевести в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, определены в п. Обратите внимание: среди этих условий есть требование о завершении операции продажи объекта ОС в течение одного года с даты признания его предназначенным для продажи, а также требование о соответствии условий продажи обычным условиям продажи для подобных активов.

Первоначальное признание объекта ОС предназначенным для продажи проводится на дату, когда будут выполнены все условия, приведенные в п. Таким образом, объект недвижимости, признанный содержащимся для продажи, больше не признается в составе необоротных активов согласно п. Кстати, эта операция не отражается в налоговом учете подробнее об этом — далее.

В дальнейшем на этот объект амортизация не начисляется согласно п. Налоговый учет Налог на прибыль Порядок налогообложения залоговых операций регулируется п. Учет операций по продаже объектов ОС регламентирован п. Порядок определения налоговых последствий для непроизводственных или полученных безвозмездно ОС определяется согласно абзацам 2 и 3 п. Доходом от продажи объекта ОС т. Такая цена определяется по правилам, установленным Законом об ипотеке, которые рассматривались выше.

В части расходов на оценку имущества возможны разные варианты учета. Осторожные налогоплательщики могут не включать их в налоговые расходы в связи с тем, что такие расходы вызваны нарушением кредитного договора, а значит, не связаны с хозяйственной деятельностью и подпадают под действие пп. В то же время реализация залогового имущества — это хозяйственная операция, приводящая к получению дохода, поэтому и расходы на оценку такого имущества можно отнести к составу налоговых расходов.

Обратите внимание: балансовая стоимость объекта ОС берется по данным налогового учета. Стоимость объекта, учитываемая на субсчете т. Налог на добавленную стоимость Не является объектом обложения НДС операция по передаче имущества в залог ипотеку заимодателю согласно пп.

Операция по передаче права собственности на объект залога, место поставки которого находится на таможенной территории Украины, уже облагается НДС согласно пп.

Согласно п. Обращаем внимание, что с Пример Предприятие взяло кредит в банке в сумме грн на срок 6 лет, с погашением основной суммы по грн ежеквартально. В течение 11 кварталов оно выплачивало его в установленные сроки, а затем прекратило исполнение своих обязательств. Теперь задолжало банку по основной сумме кредита — грн и по начисленным процентам — грн. В ипотеку было предоставлено производственное здание. На дату получения кредита залоговая стоимость здания составила грн, а на дату передачи здания в собственность банка и его реализации его балансовая стоимость составила грн без НДС, обычная цена, что подтверждено независимой оценкой эксперта на эту же дату, — грн без НДС.

Стоимость услуг оценки — грн. Здание было передано банку по обычной цене грн, с НДС — грн. Балансовая стоимость здания в налоговом и в бухгалтерском учете одинакова. Учет операций по передаче здания банку и его реализации показан в таблице. Таблица Учет операций по погашению кредитных обязательств путем обращения взыскания на имущество Содержание операции.

Реализация залогового имущества: правовые аспекты и учет

Для залогодателя операции передачи банку в собственность заложенного имущества в счет погашения задолженности перед таким банком расцениваются как операции поставки такого имущества. При этом если залогодатель является зарегистрированным плательщиком НДС, он обязан определить налоговые обязательства по такой операции и составить налоговую накладную, которая подлежит обязательной регистрации в ЕРНН. При осуществлении банком операций поставки имущества, приобретенного им в собственность от плательщика НДС, в результате обращения взыскания на данное имущество такой банк обязан: к части стоимости имущества, по которой такое имущество было приобретено банком финансовым учреждением в собственность в счет погашения обязательств по договору кредита займа , применить режим освобождения от обложения НДС на основании абз. При этом цена приобретения такого имущества определяется с учетом НДС, независимо от того, включил банк финансовое учреждение при приобретении такого имущества суммы НДС в состав налогового кредита или нет.

Залоговое имущество по проблемным кредитам -новые решения судов для банков

Земельные участки, которые могут быть предметом ипотеки Статья Права залогодателя в отношении заложенного предприятия 6. Условия договора залога Существенные условия договора залога Положения пункта 1 статьи ГК РФ закрепляют существенные условия для договора залога. К ним относятся: предмет залога, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом.

Бухгалтерский учет и налогообложение залога. Примеры и разъяснения

Операции по передаче имущества в залог довольно часто происходят на практике. Ведь такие действия позволяют подстраховаться кредитору. В данной статье рассмотрим правовые аспекты договоров залога. Суть залога состоит в том, что в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства кредитор имеет право удовлетворить свои требования путем обращения взыскания на заложенное имущество преимущественно перед другими кредиторами лица. Залогом могут быть обеспечены любые действительные требования, причем как уже имеющиеся, так и будущие, в частности требования по договору займа, кредита, купли-продажи, аренды, лизинга, перевозки груза и т. Отдельными видами залога являются ипотека залог недвижимого имущества и заклад залог движимого имущества, которое передается во владение залогодержателя или по его приказу — во владение третьего лица. Поскольку договор залога является производным от основного договора, в котором оговариваются требования кредитора, он действует до тех пор, пока не прекращается основной договор или не истекает срок действия договора залога. По общему правилу, договор залога заключается в письменной форме. Обязательному нотариальному удостоверению подлежат договоры залога недвижимого имущества, космических объектов и транспортных средств, подлежащих государственной регистрации ч.

Полезное видео:

Как скоро банки реализуют полученное в кризис залоговое имущество

По просьбе читателей возвращаемся к этой теме и более подробно обсуждаем вопросы отражения заложенного имущества в бухгалтерском учете и отчетности залогодателя. Залогодержатель может получить предмет залога в свое владение заклад имущества либо оставить его у залогодателя. Этот вопрос регулируется законом или договором сторон ст. Но у кого бы ни оставался предмет залога, его передача является обременением данного имущества, что означает ограничение прав собственника по отношению к нему.

Продажа заложенного имущества: как определяются налоговые обязательства по НДС

Погашение кредита залоговым имуществом У предприятия просрочена задолженность по банковскому кредиту, предоставленному под залог недвижимого имущества здания и сооружения. Совместно с банком принято решение о погашении задолженности по этому кредиту и процентам за счет передачи залогового имущества в собственность банка и его реализации банком. Рассмотрим, как вести учет и налогообложение данной операции. Залог: юридические основы Залог — это один из способов обеспечения обязательства. Так, согласно ст. В это имущество входят и основные средства предприятия, в частности недвижимость.

НО при изъятии залогового имущества всегда признают на дату его передачи банку независимо от того, переходит оно в его собственность или .

Реформа ГК РФ: залог по новым правилам

Залог является одним из способов обеспечения исполнения обязательств заемщика залогодателя по займам и кредитам. В консультации рассмотрим учет залоговых операций у заемщика залогодателя в случае, когда залогодержателем является банк. Общие положения В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору сам заемщик или третье лицо имущественный поручитель могут предоставить банку в залог ст.

Банк забирает залог: учет и налогообложение у залогодателя

Судебное разбирательство, обращение к помощи коллекторов, приставов, продажа залога с торгов - крайняя и вынужденная мера. Залог является для кредитной организации гарантом возврата долга. В случае проблем с обслуживанием кредита и возникновения ссудной задолженности, банк может обратить взыскание на имущество, находящееся в залоге, то есть продать его и направить средства в счет погашения задолженности клиента.

Залоговое имущество по проблемным кредитам -новые решения Верховный Суд Украины (ВСУ) указал, что передача банку права.

Бухучет и отчетность Организация взяла кредит в банке под залог имущества. Кредит не возвращен в связи с признанием организации банкротом. Банк оставляет у себя залог объект основных средств в счет погашения задолженности. Возникает ли у организации-банкрота доход при передаче предмета залога как в бухгалтерском учёте, так и при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Организация взяла кредит в банке под залог имущества. При этом организация-банкрот вправе уменьшить доход от выбытия объекта ОС на его остаточную стоимость как в бухгалтерском учёте, так и при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Бухгалтерский учет На дату поступления денежных средств, вырученных от реализации заложенного имущества, залогодержатель производит запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от Прекращение залога в связи с погашением обеспеченного им обязательства отражается списанием согласованной сторонами стоимости предмета залога с забалансового счета "Обеспечения обязательств и платежей полученные". Налоговый учет Налог на добавленную стоимость НДС Имущество, полученное в залог, не является собственностью залогодержателя. Поэтому в момент продажи предмета залога с торгов у него не возникает налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость. Это следует из п. Налог на прибыль организаций Независимо от применяемого метода учета доходов и расходов метода начисления или кассового метода в налоговом учете при получении денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества, в счет погашения задолженности залогодателя не возникает каких- либо последствий.