Вклад в имущество общества налоговые последствия

Категории Имущество

Любая перепечатка разрешена только при условии полного сохранения оригинала текста и указания авторства. В случае размещения этого текста на других ресурсах сети Интернет, все ссылки в тексте должны быть сохранены и быть активными. На момент опубликования этой статьи она полностью соответствует действующему законодательству. Однако, законодательство меняется, применимость тех или иных советов может зависеть от Вашей конкретной ситуации. Мы рекомендуем Вам проконсультироваться со специалистами в случае, если Вы собираетесь применять знания, полученные из наших статей.

Вклад в имущество общества налоговые последствия

Любая перепечатка разрешена только при условии полного сохранения оригинала текста и указания авторства. В случае размещения этого текста на других ресурсах сети Интернет, все ссылки в тексте должны быть сохранены и быть активными.

На момент опубликования этой статьи она полностью соответствует действующему законодательству. Однако, законодательство меняется, применимость тех или иных советов может зависеть от Вашей конкретной ситуации. Мы рекомендуем Вам проконсультироваться со специалистами в случае, если Вы собираетесь применять знания, полученные из наших статей. Финансирование компании на начальном этапе за счет средств владельцев. Так как вопросы о способах финансирования первых месяцев жизни компании возникают часто, мы решили написать эту статью.

В короткой статье невозможно изложить все детали и последствия данного процесса. Мы надеемся, что у нас получилось дать первоначальную информацию по проблеме, чтобы было проще принимать самостоятельные решения или же лучше понимать консультантов, если Вы решите обратиться к ним по этому вопросу.

Мы с удовольствием рассмотрим Ваш конкретный случай и предложим оптимальный вариант решения проблемы. В данной статье рассматриваются исключительно законные "белые" способы финансирования деятельности компании.

Видео на тему: Вклад в имущество общества налоговые последствия Мы так же исходим из того, что предоставленные компании денежные средства, имущество или другие активы, имеют законное происхождение, что может быть подтверждено документально в том случае, если проверяющие органы их происхождением заинтересуются. Итак, Вы зарегистрировали собственную компанию, у Вас уже есть юридический адрес и банковский счет, в очередь выстроились клиенты и покупатели и Вы готовы начать работу.

Но у компании нет собственных финансовых ресурсов, за исключением уставного капитала, размер которого для малого бизнеса обычно составляет десять тысяч рублей. А нам нужен офис, оборудованные рабочие места, телефон и интернет, кофе-машина и кожаное кресло руководителя.

Точнее — как законно дать денег собственной компании? Существует множество вариантов финансирования собственной компании ее владельцами акционерами , и не только денежными средствами. А еще средства на покупку оборудования, товара, материалов, зарплату персонала и прочая и прочая.

В данной статье мы приведем не только плюсы и минусы каждого из них, но и рассмотрим налоговые последствия, как для компании, так и для физического лица, предоставляющего компании средства.

Мы рассмотрим возможные варианты на примере общества с ограниченной ответственностью, при условии, что финансирование компании осуществляется от имени физического лица-участника ООО независимо от того, является это физическое лицо единственным участником, или учредителями являются несколько физических лиц, а также юридические лица.

Вкладом в уставный капитал могут быть как денежные средства, так и ценные бумаги, вещи, имущество или иные права, имеющие денежную оценку. Кроме первоначального решения о размере УК, участники общества могут принять решение об увеличении УК и позднее, в процессе работы компании. Что касается учредителей, то в данном случае в УК идут средства, с которых были уплачены как мы полагаем все необходимые налоги независимо от того, физическое или юридическое лицо является участником общества.

Так как, в принципе, взносы в УК "на виду" и в случае, если они достаточно большие, налоговая инспекция может заинтересоваться происхождением средств. Средства, которые получает организация в качестве вкладов участников обществ в пределах оплаты соответствующих долей, не облагаются НДС ст. Если УК формируется неденежными средствами, то стоимость внесенного в УК имущества будет списываться в расходы у получающей стороны и уменьшать налог на прибыль.

А при применении УСН доходы минус расходы учитываться в расходах, естественно, при соблюдении требований налогового законодательства.

До настоящего времени так и не урегулирован вопрос об определении остаточной стоимости основных средств, передаваемых в УК физическим лицом. Решение ооо с одним учредителем о пополнении оборотных. Позиция налогового органа на сегодня такова, что в отсутствие документов, подтверждающих расходы на их приобретение, стоимость принимается равной нулю, то есть не учитывается для налога на прибыль статья НК РФ. Вы можете оказать безвозмездную финансовую помощь своей компании.

Для этого Вам необходимо будет подписать договор о предоставлении такой помощи. Передача средств или имущества в данном случае не предполагает их возврата когда-либо. Внести средства по такому договору можно либо наличными деньгами в кассу организации, либо перечислить их в безналичном порядке на банковский счет компании. Помощь также может быть оказана путем безвозмездной передачи принадлежащего Вам имущества.

С точки зрения гражданского кодекса, такая сделка будет являться дарением. В данной ситуации также считаем, что с этих средств были уплачены все налоги. В случае оказания безвозмездной финансовой помощи не происходит ни увеличение УК, ни официальный перерасчет долей акционеров.

Стоит учитывать, что в случае дальнейшего раздела бизнеса при расставании участников, учесть эту сумму в долях официально будет невозможно, что может привести к несправедливому разделу долей. В отношении безвозмездной передачи имущества существует ограничение — оно не признается доходом то есть не облагается налогами только в том случае, если в течение одного года с момента его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам.

Оформляется договором займа, в котором указывается сумма денежных средств, срок, в который заем должен быть возвращен, процентная ставка если договор процентный либо указание, что заем является беспроцентным.

В настоящее время и требования банков, в частности отделов финансового мониторинга, предусматривают указание в обязательном порядке каким является заем — процентным или нет, в платежном документе при перечислении или внесении наличными на расчетный счет денежных средств, а кроме того, в случае, если сделка превышает в сумме по одному договору займа рублей — может потребоваться и копия договора.

Договора займа мы рекомендуем заключать на сумму, большую, чем сейчас необходимо компании, с возможностью выдачи и погашения займа частями. Безвозмездный займ от учредителя как оформить В этом случае, если Вам еще раз потребуется дать компании денег, Вы сможете сделать это в рамках того же договора займа, не занимаясь изготовлением и подписанием нового.

Налоговым кодексом предусмотрено, что в случае получения доходов от источника выплаты в РФ, перечисленных в статье НК РФ, в том числе процентов, налог обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налоговый агент, то есть Заемщик. Он обязан это сделать в момент фактической выплаты процентов по договору, то есть в день перечисления либо выплаты Вам причитающихся процентов из кассы предприятия ст. Поэтому мы рекомендуем указать в договоре, что заемщик как налоговый агент будет исчислять, удерживать из доходов и перечислять в бюджет НДФЛ.

Вы можете заключить договор займа, уплата процентов по которому не предусмотрена. При этом по окончании налогового периода года налоговый агент самостоятельно подает сведения в налоговый орган о произведенных выплатах и исчисленном налоге ст.

В таком случае у Вас нет доходов в виде процентов и нет налога. А только та часть, которая соответствует критериям статьи НК РФ. Если заем в рублях — ставка рефинансирования, умноженная на 1. Превышение указанных нормативов в расчетах по налогу на прибыль, либо в уменьшении налоговой базы при УСН не учитывается. Длительное время шли споры налогоплательщиков с налоговым органом, который пытался доказать, что у заемщика при получении беспроцентного займа возникает материальная выгода и с нее нужно платить налоги.

В связи с общим изменением экономической ситуации в мире и в стране, в году законодатель внес изменения, которые действуют до конца года — по рублевым займам — ставка рефинансирования, умноженная на 1. Предположим, у Вас в личном пользовании есть необходимые, сейчас, на первое время, Вашей компании, активы — компьютерная техника, оборудование, мебель, автомобиль, возможно помещение. Вы можете предоставить его в пользование собственной компании — на возмездной основе.

Выход из ООО налоговый аспект ИП или ООО Составив простой договор аренды, Вы, с одной стороны, обеспечите компанию необходимыми для работы активами, избавив от необходимости нести дополнительны затраты в начале деятельности, с другой — предоставите ей возможность учитывать в расходах сопутствующие материалы и затраты, связанные с использованием или содержанием арендуемого имущества например, бумагу, картриджи для принтера, стоимость программ для ЭВМ, ГСМ, ТО и страховку для автомобиля , с третьей, особенно, если Вы не единственный участник, - получите определенный доход, который компенсирует стоимость износа Вашего имущества.

В договоре нужно будет указать предмет аренды, цель использования, срок, стоимость и периодичность платежей. Передачу и возврат имущества оформляйте с составлением Акта. В данном случае — аналогичны, как и для займодавца. Как мы уже сказали выше — у компании-арендатора появляется возможность учитывать в затратах расходы, связанные с использованием и содержанием арендуемого имущества — расходники для оргтехники, ГСМ, ТО и страховки для автомобиля, компьютерные программы, коммунальные и эксплуатационные платежи при использовании недвижимого имущества и так далее.

При этом сами арендные платежи также будут включаться в расходы у арендатора. Если Вы поторопились и приобрели имущество как частное лицо до регистрации компании, его можно передать, вернее, продать собственной компании, заключив договор купли-продажи. Для Вас сумма, полученная по такому договору, будет являться налогооблагаемым доходом от источника в РФ от реализации собственного имущества.

В данном случае Вы должны будете исчислить и уплатить налог на доходы самостоятельно статья НК РФ , а также подать декларацию по итогам года в срок до 30 апреля следующего года. Важно учесть в данной ситуации при подаче декларации возможность применения имущественного налогового вычета в соответствии со статьей НК РФ. На сегодняшний день он составляет: Если имущество находилось в собственности более трех лет, имущественный вычет предоставляется на всю сумму, полученную от продажи.

Конечно, вряд ли Вы будете переоформлять квартиру на компанию, но продать автомобиль, компьютерную технику, оборудование — вполне. При этом можно воспользоваться не вычетом, а уменьшить сумму полученного дохода на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества. То есть при наличии документов, которыми можно подтвердить понесенные расходы на приобретение имущества.

Вычет предоставляется налоговым органом по заявлению при подаче декларации о доходах. Заявлять или нет вычет — Ваше право, а не обязанность, возможно сумма на первый взгляд покажется несущественной и даже смешной. Поэтому мы предлагаем с самого начала становления собственного бизнеса привыкать к тому, что вполне реально на законных основаниях, предоставленных нам государством, экономить на налогах.

Компания, приобретая имущество у физического лица, не уплачивает НДС, и соответственно не сможет принять впоследствии к возмещению налог на добавленную стоимость. В то же время расходы, связанные с приобретением, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль либо единовременно, либо путем начисления амортизации при приобретении основных средств или нематериальных активов конечно, стоимость некоторых приобретений может погашаться и путем равномерного списания в расходы, но это уже специфика российского учета.

Мы полагаем, что оптимальным способом финансирования новой компании из средств учредителей является или заем для финансирования денежными средствами или договор аренды в случае передачи имущества.

Конечно же, тут рассмотрены не все возможные, зато самые простые способы финансирования собственного бизнеса. Оба эти способа дают следующую возможность: Стоит еще учитывать, что на начальном этапе жизни компании велики риски, что бизнес окажется неудачным и компания будет ликвидироваться или банкротиться. Семинары Безналоговая передача имущества 30 октября В случае если имущество передано в аренду, оно не является собственностью компании и не попадет в конкурсную массу для расчетов с кредиторами.

До регистрации компании, подумайте о том, каким образом Вы планируете финансировать первые расходы компании до того момента, как у нее появилось достаточное количество собственных средств.

Планирование этого процесса заранее может избавить от ненужных шагов и потерь в дальнейшем. Данное дело заслуживает особого внимания, поскольку решение, принятое судом на основе исследования фактических обстоятельств совершения сделок и представленных доказательств, выпадает из сложившегося в последнее время негативного тренда в правоприменительной и судебной практике по данному вопросу.

По мнению Инспекции, внесение имущества в уставный капитал ДО не преследовало разумной деловой цели, не носило инвестиционного характера, в связи с чем применение освобождения от НДС неправомерно, а для целей определения налоговых обязательств Общества по НДС эту сделку следует квалифицировать как куплю-продажу движимого имущества.

В обоснование свое позиции Инспекция указывала на отсутствие положительного эффекта для Общества от реализации проекта в виде получения дивидендов от ДО; отсутствие трудовых и материальных ресурсов у Партнера Общества для реализации инвестиционного проекта; отсутствие видимых результатов реализации проекта в виде выпуска ДО специальной техники. Между тем, суд признал позицию Инспекции необоснованной, указав на следующее: Приведенная в рассмотренном судебном акте аргументация налогоплательщика может использоваться при выстраивании линии защиты в возможном споре с налоговыми органами по вопросам доначислений по НДС при совершении сделок инвестиционного характера.

Между Обществом и Партнером были заключены соглашения об условиях и порядке привлечения и использования инвестиций, а также договор об осуществлении прав участников в ДО.

Специалисты налоговой практики Dentons имеют значительный опыт структурирования таких сделок, предоставления практических рекомендаций по снижению налоговых рисков и отстаивания заявленной позиции на всех этапах урегулирования налоговых споров. Квалифицируя передачу движимого имущества в целях увеличения уставного капитала ДО как сделку инвестиционного характера, Общество, руководствуясь пп.

Ответы на эти вопросы — в нашей статье. Конечно, речь не идет об обналичивании При выходе участника из общества полученная им действительная стоимость доли облагается НДФЛ в полной сумме полученного дохода, однако при условии, что на дату реализации долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, доход обложению НДФЛ подлежать не будет п.

Возврат вклада в имущество компании: учет для налога на прибыль

Его рекомендуют применять некоторые аудиторы. Объясняют они это тем, что в будущем участник акционер общества сможет претендовать на получение денег или других активов от этих вложений. Ведь общество полученные вклады будет использовать в своей деятельности для извлечения прибыли. Однако не все так однозначно. На самом деле право на жизнь имеют оба подхода. Вот что по этому поводу думает руководитель аудиторской компании. Инвестиции в акционерное общество на безвозвратной основе могут быть либо посредством вклада в уставный капитал, либо сверх него. При вкладе в уставный капитал инвестор имеет гарантированное право на дивиденды, на определенную долю голосов в управлении обществом и на имущество общества.

С 2018 года вклады в имущество не облагают налогом на прибыль

Автор рассмотрел порядок оплаты вкладов в уставный капитал денежными и неденежными средствами, а также проанализировал правовые и налоговые последствия внесения имущества в УК. Из статьи вы узнаете, как выбрать наиболее оптимальный способ финансирования деятельности компаний. Обеспечительная и инвестиционная функции не являются основными для уставного капитала, в современных условиях УК в большей степени представляет собой инструмент корпоративного контроля. Операции с ним способны привести к изменению структуры корпоративного владения. Уставный капитал как инструмент Уставный капитал общества представляет собой минимальный размер имущества, гарантирующий интересы кредиторов абз.

Внесение вклада в имущество АО

Наш юрист поможет Вам. Любая перепечатка разрешена только при условии полного сохранения оригинала текста и указания авторства. В случае размещения этого текста на других ресурсах сети Интернет, все ссылки в тексте должны быть сохранены и быть активными. На момент опубликования этой статьи она полностью соответствует действующему законодательству. Однако, законодательство меняется, применимость тех или иных советов может зависеть от Вашей конкретной ситуации. Мы рекомендуем Вам проконсультироваться со специалистами в случае, если Вы собираетесь применять знания, полученные из наших статей. Финансирование компании на начальном этапе за счет средств владельцев. Так как вопросы о способах финансирования первых месяцев жизни компании возникают часто, мы решили написать эту статью.

Способы отчуждения обществом недвижимого имущества и налоговые риски

Их учитывают в составе прочих расходов на счете Учет прочих доходов и расходов. Материалы, прочие запасы списываются по фактической себестоимости. Какие налоги возникают при безвозмездных операциях с имуществом Ссылаясь на статью НК п. В связи с тем, что движение по безвозмездной передаче имущества не признается реализацией, НДС в этом случае не начисляется. Когда передаче подлежит амортизируемое имущество, НДС подлежит восстановлению в части остаточной стоимости ОС. Далее, сумма восстановленного НДС учитывается передающей стороной в составе прочих расходов предприятия.

Вклад в имущество общества. Как применить налоговые льготы

Автор статьи отвечает на этот вопрос, сравнивая доводы в пользу различных вариантов решения поставленной проблемы Активная предпринимательская деятельность часто ведется путем создания не одной организации, а целой группы компаний — юридических лиц, осуществляющих самостоятельную деятельность для реализации общей цели зачастую в различных сферах бизнеса. При этом на практике лицо, участвующее в уставном капитале другой компании условно назовем ее дочерней , может испытывать необходимость пополнить ее активы или оказать ей финансовую поддержку. Поставленная задача может быть решена различными средствами — например, путем внесения имущества в качестве вклада в уставный капитал соответствующей организации. Такой способ перераспределения активов в рамках группы ком-паний прямо назван среди операций, не облагаемых НДС подп. Поскольку эта операция влияет на размер уставного капитала получающей стороны, то она требует внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, а значит, дополнительных затрат сил и времени.

Облагается ли НДС вклад в имущество ООО?

По общему правилу все, что юридическое лицо получит безвозмездно имущество, работы, услуги, имущественные права облагается налогом на прибыль. Однако существуют доходы, которые налогообложению не подлежат. К рассматриваемой ситуации применимы льготы, установленные положениями пп. Основания применения льготы согласно положениям пп. При этом в случае, если передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи настоящего Кодекса; от физического лица, если уставный складочный капитал фонд получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада доли этого физического лица. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам. При этом льгота по освобождению от уплаты налога на прибыль действует как при безвозмездной передаче имуществаот материнской компании дочерней, так и при передаче имущества от дочерней компании материнской.

Создание нового направления бизнеса без налоговых последствий и обвинений в дроблении

Способы отчуждения обществом недвижимого имущества и налоговые риски Способы отчуждения обществом недвижимого имущества и налоговые риски 30 ноября Руководитель проектов, направление "Налоги и право" Группы компаний SRG специально для ГАРАНТ. РУ Для многих собственников весьма актуальным является вопрос экономии на налогах при продаже имущества, особенно когда речь идет об отчуждении дорогостоящих объектов капитального строительства. При классическом варианте продажи имущества в стоимость сделки включается НДС, а с полученных доходов продавец должен уплатить налог на прибыль организаций. В отличие от продажи имущества, реализация долей в уставном капитале не облагается НДС подп. В связи с этим продажу недвижимости или оборудования нередко оформляют именно таким образом. Введенные с прошлого года новые правила ст. Насколько безрисковыми с учетом внедрения новых правил являются подобные правовые модели налогового планирования, рассмотрим на примере обществ с ограниченной ответственностью.

- Участники ООО могут вносить вклады в имущество общества. О том, какие налоговые последствия по налогу на прибыль.

Публикация Взносы в уставный капитал Предусмотреть в учредительных документах и оплатить значительный уставный капитал общества возможно как при его создании, так и в порядке увеличения капитала. Взносом в уставный капитал могут быть денежные средства, ценные бумаги, имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку. В качестве плюсов данной формы финансирования следует отметить следующие аспекты: — взносы в уставный капитал не формируют налоговую базу по налогу на прибыль подп.

Вклад в имущество общества. Как применить налоговые льготы Что юристу компании нужно знать о налогообложении вкладов в имущество общества. По общему правилу все, что юридическое лицо получит безвозмездно имущество, работы, услуги, имущественные права облагается налогом на прибыль. Однако существуют доходы, которые налогообложению не подлежат. К рассматриваемой ситуации применимы льготы, установленные положениями пп. Основания применения льготы согласно положениям пп. При этом в случае, если передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи настоящего Кодекса; от физического лица, если уставный складочный капитал фонд получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада доли этого физического лица. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам. При этом льгота по освобождению от уплаты налога на прибыль действует как при безвозмездной передаче имуществаот материнской компании дочерней, так и при передаче имущества от дочерней компании материнской.