Пособие для пассивов

Категории Пособия

Пассивы III. Национальное богатство В статистической практике ведется стоимостной учет отдельных видов нефинансовых экономических активов: основных фондов; материальных оборотных средств; потребительских товаров длительного пользования, находящихся в собственности домашних хозяйств. Важнейшую часть национального имущества составляют основные фонды. Балансы основных фондов составляют по полной учетной стоимости и по стоимости с учетом износа. По данным балансов основных фондов рассчитываются показатели, характеризующие состояние основных фондов и процесс их обновления. К показателям, характеризующим движение основных фондов, относятся коэффициенты обновления, выбытия, износа, годности основных фондов.

Управление активами и пассивами банка. Практическое пособие

ТЕМА 3. Политика поддержания рациональной структуры активов и пассивов Все операции КБ можно разделить на активные, пассивные, комиссионно-посреднические осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах , расчетные операции, факторинг, лизинг, доверительное управление.

Баланс банка - это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники и размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием банковских ресурсов и других банковских операций и правильностью их отражения в бухгалтерском учете.

Активы - это направления размещения собственного капитала и привлеченных средств с целью получения прибыли. Включают: кассовую наличность, различные вложения в кредиты и ценные бумаги, основные средства.

Пассивы - это операции, по средствам которых банк формирует свои ресурсы для проведения кредитных и других операций. Пассивы состоят из собственных средств и заемных привлеченных на определенное время. В пассивах также учитываются: фонды банка, остатки на счетах и т. Пассивные операции — это операции по формированию ресурсов, а активные — по их размещению.

Активные операции ведут к увеличению суммы средств в активе: денежные средства, остатки на счетах. Размер активных операций и их структура зависят от пассивных операций, поэтому банки вынуждены отказываться от высокодоходных операций. С другой стороны, значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций по предоставлению ссуд.

Взаимосвязь между этими операциями выражается в том, что прибыль банка зависит от маржи. Существует зависимость между отдельными видами активов и пассивов: если банк открывает счет крупному клиенту, то это сопровождается активными операциями по предоставлению ссуд. Значение пассивных операций представляет собой: 1 определение возможности, масштаба активных операций банка; 2 стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важными факторами надежности банка; 3 цена полученных ресурсов влияет на размер банковской прибыли.

Народно-хозяйственное и социальное значение пассивных операций Мобилизация временно свободных средств позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции. Путем предоставления потребительских ссуд населению частично компенсирует убытки населения от инфляции за счет процентов по вкладам и долговых ценных бумаг.

Функции собственных средств Они играют большую роль и выполняют 3 функции: 1 оперативную; 2 защитную; 3 регулирующую. Оперативная — собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка, за счет собственных средств приобретаются машины и оборудование, вычислительная техника, земля, здания и т. Кроме того, собственные средства используются для расширения филиалов сети и отделений, для слияний.

Размер собственных средств определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Поэтому экономические нормативы, устанавливаемые ЦБ, базируются на величине собственных средств банка. Защитная — это поддержание устойчивости банка, обеспечение его обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность при неблагоприятных обстоятельствах.

Поскольку собственные средства — это ресурсы, не подлежащие возврату, они выступают резервом для покрытия обязательств банка. Существует обратная зависимость между величиной собственных средств и подверженностью банковскому риску. Она определяется тем, в какой мере величина собственных средств соответствует рискованности банковских активов.

Отсюда следует, что чем больше риск банковских активов, тем больше должен быть объем собственных средств. Регулирующая функция собственных средств состоит в том, что ЦБ осуществляет регулирование деятельности КБ путем управления их собственными средствами путем: 1 установления минимального размера собственного капитала для получения банковской лицензии 5 млн евро ; 2 установления норматива достаточности капитала; 3 величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов 13 нормативов рассчитываются с учетом собственного капитала.

Собственные средства — это совокупность средств и нераспределенной прибыли банка фонды при создании и фонды в процессе деятельности. На уставный капитал приходится наибольший удельный вес в собственных средствах. Его размер и образование определяются Уставом банка. Порядок образования резервного фонда определяется уставом. Он предназначен для покрытия таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы.

Источник образования — отчисления от прибыли. Важный элемент собственных средств — это нераспределенная прибыль. Прибыль — это финансовый результат деятельности банка, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенная прибыль — это прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Различают собственные средства и собственный капитал. Понятие собственных средств шире. Не входят в собственный капитал амортизация материальных активов и НМА, часть резервов на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и др. В соответствии с положениями Базильского комитета Собственные средства капитал делятся: 1 на базисный капитал капитал 1-го уровня ; 2 дополнительный капитал 2-го уровня. Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственного капитала: Капитал 1-го уровня — это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие потерь.

Капитал 2-го уровня — относительно более изменчивая часть собственных средств, стоимость которого может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков. В состав дополнительного капитала входят: 1 прирост стоимости имущества за счет переоценки; 2 часть резервов на потери по ссудам; 3 часть фондов, сформированных в текущем году, не включаемых в состав основного капитала и часть прибыли; 4 часть УК, сформированного за счет прироста имущества при переоценке; 5 часть привилегированных, включая кумулятивные, акций; 6 субординированный кредит — необеспеченный кредит заем , договор о предоставлении которого предусматривает срок не менее 5-ти лет и положение о том, что в случае банкротства банка, требования по кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований иных кредиторов субординация — подчиненность.

Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, тогда источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств.

Основной частью заемных ресурсов являются депозиты. Депозиты от лат. Под этим термином понимаются записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозитов к банку, поэтому фактически средства на счетах тоже депозиты. Депозиты можно разделить: 1.

По категории вкладчиков: - юридические лица, в т. Существование банковских депозитов обусловило возникновение термина активных депозитных операций самые распространенные — это депозиты в ЦБ. По виду процентной ставки: - фиксированная не изменяется в течение срока действия договора ; - плавающая привязывается к изменению какого-либо показателя, к примеру, ставки рефинансирования. По срокам: - среднесрочные от 1 до 3 лет ; - краткосрочные до года.

Каталог: финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов

Пассивы можно разделить на 2 группы: обязательства и капитал который, строго говоря, также является обязательством перед участниками предприятия. К обязательствам относится кредиторская задолженность перед контрагентами, сотрудниками, государством, а также кредиты и займы. Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться С условиями обработки персональных данных согласен Приведем образец бухгалтерского баланса , чтобы увидеть, что все активы и пассивы там прописаны. Активы можно сгруппировать так: нематериальные торговые знаки, патенты, сайты ; материальные ОС, запасы, продукция ; финансовые вложения, дебиторская задолженность, денежные средства. И активы, и пассивы можно разделить на группы в зависимости от срока использования или оплаты: активы бывают оборотные и внеоборотные; пассивы делят на краткосрочные и долгосрочные. Механизм сохранения баланса активов и пассивов Проиллюстрируем факт взаимосвязи активов и пассивов, а также механизм сохранения равенства баланса на нескольких примерах: Как видно из схемы: При увеличении суммы УК пассив увеличивается сумма ОС актив.

7. Активы и пассивы организации

Можете законно приукрасить отчетность, чтобы избежать вопросов ИФНС и банков Есть и другое определение. Пассивы предприятия — это источник активов. Объяснение этому такое. Использование пассива приводит к увеличению активов. Именно поэтому таблица пассивов и активов называется баланс, так как обе части уравновешивают друг друга.

7.2. Классификация пассивов организации

Активы и пассивы организации 7. Здесь также учитываются организационные расходы, возникающие в момент образования данного хозяйствующего субъекта, и стоимость деловой репутации приобретенной им организации. Функционирующими объектами они могут считаться только с момента ввода их в эксплуатацию. По своей сути это затраты незавершенного строительства или стоимость неустановленного оборудования. Краткосрочные финансовые вложения - это вложения организации в акции и облигации, займы, в том числе под векселя, денежные средства на срочных депозитных счетах банков и другие финансовые вложения, инвестированные для извлечения дохода в виде процентов, дивидендов или разницы в стоимости ценных бумаг при их перепродаже. Выделение этой категории в самостоятельный объект учетного наблюдения связано с вопросами управления организацией в случаях возникновения разногласий между собственниками или необходимостью уменьшения уставного капитала.

Полезное видео:

Что такое пассив простыми словами

Классификация пассивов организации Пассивы организации складываются из ее собственного капитала и обязательств перед различными кредиторами. Собственный капитал принято разделять на две категории: инвестированный капитал и нераспределенную прибыль. При этом в состав инвестированного капитала включают часть капитализированной нераспределенной прибыли реинвестированная прибыль , т. Основное целевое назначение резервного капитала, созданного в соответствии с законодательством, — это покрытие чистого убытка хозяйственной деятельности организации. Чем больше величина резервного капитала, тем большую свободу маневра приобретает руководство организации при возникновении убытков.

Актив и пассив в бухгалтерском учете

ТЕМА 3. Политика поддержания рациональной структуры активов и пассивов Все операции КБ можно разделить на активные, пассивные, комиссионно-посреднические осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах , расчетные операции, факторинг, лизинг, доверительное управление. Баланс банка - это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники и размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием банковских ресурсов и других банковских операций и правильностью их отражения в бухгалтерском учете.

Управление активами и пассивами банка. Практическое пособие

Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный, экспертный, факторный и индикативный Для оценки уровня финансовой устойчивости российских организаций также предлагается использовать экспертный метод оценки финансовой устойчивости Суть этого метода заключается в следующем X2н 2 Коэффициент структуры капитала X3 - отношение собственного капитала к заемным средствам X3 СК ПК где СК Аналитические возможности консолидированной отчетности для характеристики финансовой устойчивости Авторы считают что финансовое равновесие организации достигается при условии формирования преобладающей доли нефинансовых активов за счет собственного капитала а финансовых Превышение собственного капитала над нефинансовыми активами или превышение финансовых активов над заемным капиталом говорит об увеличении запаса финансовой устойчивости 2 Абрютина М С Финансовый анализ учеб пособие М Дело и сервис А В Финансовая устойчивость предприятия критерии и методы оценки в рыночной экономике учеб пособие М Дело и сервис Такие показатели как платежеспособность темпы роста собственного капитала текущая ликвидность структура активов и структура капиталов консолидированной группы можно рассматривать как факторы первого порядка Так как Чаще применяются методы основанные на относительных показателях которые характеризуют оптимальность структуры и соотношение отдельных статей пассивов и активов поэтому используются для диагностики структуры источников финансирования консолидированной группы Например коэффициент платежеспособности К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации При этом нельзя забывать о том что наращивание плеча финансового рычага неизбежно приводит к снижению финансовой устойчивости фирмы В структуре заемных источников финансирования организации с г появляются кредиты банков и Решения о состоятельности организации принимаемые на базе многофакторных критериев Интегральные многофакторные критерии X1 Э Альтмана для организаций акции которых имеют рыночную оценку Х Выше 0,3 8.

Вообще-то можно. МСФО, в отличие от РСБУ в этой части, исходят из понимания того, что: — дебиторская задолженность учредителей по вкладам — это не актив, а контрпассив, корректирующий показатель уставного капитала и т. Безвозмездно полученные активы — это не статья доходов будущих периодов, числящаяся среди обязательств, а статья дополнительного капитала и место ей — в разделе капитала. Если же баланс составлен в соответствии с РСБУ и не приведен к виду баланса-нетто, а, кроме того, имеются безвозмездные поступления, которые вы отнесли на доходы будущих периодов, а не в дополнительный капитал — размер ваших чистых активов следует вычислить по формуле, утвержденной Приказом Минфина РФ от 28 августа г.

В пособии изложены классические методы управления активами и пассивами банка и их недостатки. Предложены новые статистические модели.

Грибов А. Моделирование банковской деятельности : учебно-методическое пособие для дистанционной формы обучения. Дорохина Е. Моделирование микроэкономики. Минько Э. Методы прогнозирования и исследования операций : учеб. Будагова А. Суровцев Л.

Содержание Глава 1. Теоретические основы управления активами и пассивами предприятия 1 1. Организационно-экономическая характеристика 2. Анализ динамики и структуры активов предприятия 2. Анализ динамики и структуры пассивов предприятия 2. Анализ эффективности управления активами и пассивами предприятия Глава 3. Оптимизация управления активами и пассивами предприятия 3.